Если вы потратили деньги на платное лечение или лекарства, вы можете получить налоговый вычет — вернуть часть уплаченного с зарплаты НДФЛ. Расходы могут касаться и членов семьи. Рассмотрим, сколько и как можно получить возврат налога от государства.
Что такое налоговый вычет
Это возврат части уплаченного работником налога. Ежемесячно работодатель платит за сотрудника НДФЛ, он вычитается автоматически. Законом предусмотрены ситуации, когда налог можно вернуть.
В России предусмотрены имущественные и социальные налоговые вычеты: за приобретение недвижимости, обучение, лечение и покупку лекарств и т. д. Реализовать право на их получение гражданин может ежегодно. По каждому виду вычета предусмотрены свои условия и максимально возможные лимиты.
Когда подавать заявление на налоговый вычет за лечение
Вернуть налоговый вычет можно, если вы обратились за лечением в платную клинику с официальной лицензией на осуществление медицинской деятельности, заключили договор, оплатили услугу с банковского счета или карты.
Рассчитывать на возврат НДФЛ можно только за расходы на медицинские услуги из перечней, утвержденных постановлением Правительства № 458 от 08.04.2020 г.
диагностические обследования: различные анализы, МРТ, УЗИ и т. д.
приемы врачей любой специализации;
оплата лечения, пребывания в стационаре;
стоматологические услуги;
наблюдение беременности, роды;
за курортное и санаторное лечение;
реабилитация;
расходы на приобретение лекарств по выписанному врачом рецепту;
страховые взносы по ДМС.
Налоговый вычет за лечение доступен за любые расходы на медицинские услуги платного типа (полный список в Постановлении № 201). Если вы обращаетесь в государственную организацию, вы вправе вернуть НДФЛ с потраченной суммы.
За кого можно вернуть налоговый вычет
Возврат подоходного налога возможен не только за личные расходы, но и за покупку лекарств и оплату лечения для:
супруга/супруги;
родителя;
ребенка до 18 лет и возрастом до 24 лет, если он проходит очное обучение;
подопечного ребенка до 18 лет.
Если речь о родственнике, для возврата налогового вычета за лечение нужно предоставить документ, доказывающий родственные связи.
Сколько можно вернуть налогового вычета за лечение
Величина полученного за календарный год налогового вычета ограничена. Суммарно НДФЛ можно забрать со 120 000 руб. Учитывая, что налог на доходы физического лица составляет 13%, предельная сумма за год — 15 600 руб.
Но указанные максимальные 120 000 руб. касаются не только налогового возврата за медицинские услуги и расходы на лекарства. Это общий объем вместе с другими видами социального вычета. Траты, входящие в лимит, по которым можно вернуть НДФЛ:
дорогостоящее лечение (идет отдельным пунктом, о нем — ниже);
оплата собственного обучения, братьев и сестер (за исключением расходов на учебу детей в рамках очного образования);
внесение дополнительных взносов на накопительный пенсионный счет;
взносы на добровольное пенсионное страхование.
То есть, размер социальных налоговых вычетов в связи с затратами, в частности, на получение образования, медуслуги, страхование жизни, софинансирование пенсии и т. д. (ст. 219 НК РФ) равен фактически произведенным расходам, но в совокупности не более 120 тыс. руб. Декларация подаётся за тот год, в котором были произведены расходы. Социальный налоговый вычет, в том числе на дорогостоящее лечение, перенести на следующий год невозможно (Письмо ФНС от 16 августа 2012 г. № ЕД-4-3/13603@.).
Пример №1
Вы прошли в марте 2023 года лечение в платной клинике за 50 000 руб., плюс потратили на лекарства 15 000 руб. В июне оплатили жене операцию по коррекции зрения за 55 000 руб. А в октябре прошли комплексное обследование за 12 000 руб.
Суммарно вы потратили 132 000 руб. за год, но вернуть НДФЛ можно с суммы 120 000 руб. в год. В этом случае возможно получение максимально положенных 15 600 руб.
Пример №2
Вы потратили на приобретение медицинских препаратов 25 000 руб. и в этом же году отправились в санаторий. Расходы по лечению и оздоровительным процедурам составили 16 000 руб. Общая сумма за период — 41 000 руб., вы можете вернуть налогового вычета 13%, то есть 5 330 руб.
Пример №3
Вы оплатили маме лечение за 40 000 руб. и потратили на рецептурные препараты 5 000 руб. При этом вы обучаетесь в ВУЗе, платите по 80 000 руб. в год. Суммарно потратили на эти цели 125 000 руб. за год, но НДФЛ можно вернуть только со 120 000 руб. (сумма для всех социальных вычетов вместе). В итоге вы можете получить возврат налога с платы за обучение и за лечение, за лекарства — уже нет.
Дорогостоящее лечение
В законодательстве отмечено, что для дорогостоящего лечения максимального лимита для возврата НДФЛ нет. Если человек потратил 1 млн руб., с этих денег он может получить налоговый вычет. Однако он все равно зограничивается размером зарплаты получателя.
Что по закону входит в список дорогостоящего лечения:
ортопедическая терапия врожденных и приобретенных дефектов зубов, челюстей с опорой на зубные имплантаты;
высокотехнологичная медицинская помощь: операционная и терапевтическая в сложных случаях с применением высоких технологий;
лечение бесплодия путем ЭКО;
паллиативная медицинская помощь.
Например, вы заплатили за операцию высокотехнологичного типа 500 000 руб. По закону в этом случае ограничений по лимиту нет, вы можете вернуть налоговый вычет 13%, то есть 56 000 руб. Если за год вы заплатили столько налога и больше, эту сумму и заберете.
Рассчитать самостоятельно положенный налоговый вычет за лечение, приобретение лекарств без соответствующего опыта бывает сложно. Доверьте полное сопровождение возврата подоходного налога экспертам. Квалифицированные юристы партнера Росбанк Дом помогут провести расчеты максимальной суммы, подготовить пакет необходимых документов и подать их в ИФНС.
Пример №4
Клиент партнера Росбанк Дом в течение прошлого года понес существенные расходы на медицинские услуги: 750 тыс. руб. было потрачено на имплантаты для матери, 100 тыс. руб. — на брекеты для несовершеннолетнего сына, 150 тыс. руб. — на протезирование для себя. В итоге сумма составила 1 млн. руб.
За юридической помощью в оформлении социального налогового вычета в целях экономии своего времени. Юристы попросили клиента запросить в платной клинике полный пакет документов. В справках из стоматологического центра стоял код «2», что соответствует «дорогостоящему лечению».
Такие процедуры включены в перечень дорогих медуслуг в соответствии с Постановлением Правительства №201 от 19.03.01 (реконструктивные, пластические операции, имплантация протезов). В этих случаях размер расходов по закону не ограничен. Следовательно, клиент может получить 13% со всей суммы, но не больше удержанного НФДЛ за соответствующий год. Юристы заполнили декларацию 3-НДФЛ и заявление на возврат налогового вычета за лечение. Полный пакет документов отправлен в инспекцию дистанционно. По итогу клиент получил 130 тыс. руб.
Какие нужны документы
Мы рассмотрели, сколько можно вернуть, теперь расскажем, что нужно для этого. Заявителю необходимо предоставить документы по перечню. В него обязательно входит паспорт, декларация 3-НДФЛ. Если налоговый вычет оформляется за расходы на здоровье родственника, нужны подтверждающие родство свидетельства.
В остальном все зависит от ситуации — за что именно была проведена оплата:
Лечение. Нужен договор и справка об оплате медицинских услуг с кодом 1.
Приобретение лекарств и медикаментов. Для получения налогового вычета нужны рецептурный бланк и чеки или иные банковские документы, подтверждающие внесение средств.
Дорогостоящее лечение. Потребуются договор и справка с кодом 2.
Страховые взносы ДМС. Договор на ДМС или полис ДМС, чеки об оплате или иные платежные документы.
Для заполнения декларации 3-НДФЛ нужно предварительно сделать на работе справку о доходах 2-НДФЛ. Ее можно оформить онлайн в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС или заполнить бумажный бланк вручную.
Как получить вычет за лечение через налоговую
Ждать следующего года не обязательно. Можно передать документы через работодателя сразу после обращения для медицинскими услугами или покупки медикаментов. Подать документы на налоговый вычет за лечение взрослого или ребенка и купленные лекарства можно через ФНС, срок подачи — текущий период (год). Например, за понесенные расходы в 2023 году по правилам предоставление документации выполняется в любое время, в течение года. Однако при подаче заявления через налогового агента после 15 ноября 2023 года существуют определенные риски не получить вычет через работодателя. Это связано с тем, что срок камеральной проверки по документам составляет 30 календарных дней.
Как вернуть деньги:
На следующий год после отчетного подать заявление в ФНС по месту жительства, предварительно составив декларацию и собрав необходимые документы по каждому факту трат на лечение и медикаменты. В течение трех месяцев налоговая проводит камеральную проверку, рассчитывает точный размер вычета. Если все в порядке, в течение месяца происходит выплата, денежные средства направляются на расчетный счет заявителя.
При оформлении налогового вычета за платные лечебные услуги предоставляются:
1. Справка об оплате медицинских услуг по форме, утвержденной Приказом Минздрава России N 289, МНС России N БГ-3-04/256 от 25.07.2001. Указанный документ вы можете взять в медорганизации, в которую вы обратились.
2. Договор с клиникой об оказании услуг.
3. Лицензия медучреждения на осуществление медицинской деятельности (при ее наличии в договоре с клиникой предоставление документа не является обязательным.).
Как следует из п. 3 ч. 1 ст. 219 НК РФ, гражданин может рассчитывать на получение налогового вычета, размер которого равен цене лекарственных средств, назначенных врачом медучреждения и оплаченных из личных средств.
Оформить возврат налога налогоплательщик может при представлении справок, подтверждающих его фактические расходы на приобретение лекарственных препаратов для медицинского применения.
Письмом ФНС России от 22.11.2012 N ЕД-4-3/19630@ установлен перечень документов, подтверждающий социальный налоговый вычет на лечение и (или) приобретение лекарств. В него входят, в частности, оригинал рецептурного бланка и документация с подтверждением оплаты (например, чек ККМ).
Как подать заявление через работодателя
При подаче заявления в ИФНС вы получаете сразу всю сумму. В случае с оформлением через работодателя фактически деньги не выплачиваются — за сотрудника перестают высчитывать НДФ с зарплаты, пока положенный налоговый вычет за лечение не будет исчерпан. Окончание календарного года ждать необязательно, можете подавать заявление сразу после расходов на медицинские услуги и лекарства. Возврат налога оформляется по стандартной схеме: подача заявления в ФНС и получение от нее уведомления, обращение в бухгалтерию с соответствующим запросом.
Мы рассмотрели, что входит в налоговый вычет за лечение, сколько денег возвращают, когда подавать заявление и куда обращаться. Если вы не хотите тратить время на самостоятельный возврат налога, собирать документы и посещать инстанции, воспользуйтесь полным правовым сопровождением от партнера Росбанк Дом.
